مالیات بر عایدی اجاره چیست؟ - وبلاگ نهاد جامعه

به گزارش وبلاگ نهاد جامعه، مالیات بر عایدی اجاره چیست؟

مطابق قوانین مالیاتی کشور ایران بر عایدی حاصل از اجاره ملک نیز مالیات اعمال می شود. معمولا مالیات ها در کشورهای مختلف صرف هزینه های رفاهی و اجتماعی کشور می شود. مبنای اخذ مالیات در کشور ما نیز همین روش است. مالیات به دولت یاری می نماید تا از پس هزینه های عمرانی کشور بر آید. هر دولتی باید اندازه مشخصی مالیات را از اصناف و غیره با روش معمول آن دریافت کند. در بخش املاک نیز این مالیات هم در بخش خرید و فروش و هم در بخش اجاره اعمال می شود که در این مقاله با مالیات بر عایدی اجاره آشنا خواهیم شد.

مالیات بر عایدی چیست؟

عایدی فرد پولی ست که یک شخص بر اساس خدمت یا کاری که انجام می دهد دریافت می نماید. بر این عایدی مالیاتی اعمال می شود . به طور واضح باید گفت مبنای تشخیص و مطالبه مالیات بر عایدی، عایدیی است که شخص در طول یک سال کسب می نماید. در طول یک سال اگر کسی مثلا 100 میلیون تومان عایدی داشته باشد باید از این 100 میلیون تومان مبلغی را مالیات دهد.

انواع مالیات بر عایدی :

• مالیات بر عایدی املاک
• مالیات بر عایدی کشاورزی
• مالیات بر عایدی حقوق
• مالیات بر عایدی مشاغل
• مالیات بر عایدی اشخاص حقوقی
• مالیات بر عایدی اتفاقی

تعریف مالیات بر اجاره یا مالیات بر عایدی اجاره

در توضیح مالیات براجاره که زیر مجموعه همان مالیات بر عایدی املاک است باید گفت صاحبان املاک اجاره ای چه تجاری ، چه مسکونی، چه اداری ، وظیفه دارند که تا سرانجام تیر ماه هر سال اظهار نامه مالیاتی خود را تنظیم نمایند و طبق آن مالیات معین شده را به اداره مالیات همان جای که ملک او واقع شده به همراه اظهارنامه ارائه دهند. روش تهیه اظهار نامه را در زیر توضیح می دهیم.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی

به سایت اظهارنامه مالیاتی بروید و نسخه اپلیکیشن اظهارنامه مالیاتی را دانلود و بر روی سیستم خود نصب کنید. اطلاعات هویتی و مشخصات مربوط را مشاهده و تکمیل کنید. برای اطمینان از صحت اطلاعات وارد شده، آن را آنالیز نموده و ارسال اطلاعات به سازمان مالیاتی را انجام دهید. کد رهگیری برای شما ارسال می شود. از این پس با این کد شما می توانید پیگیری کارهای خود را انجام دهید.

مالیات بر املاک و مستغلات

مالیات بر املاک و مستغلات دارای سه نوع است . یکی از آنها مالیات بر عایدی اجاره املاک و مستغلات می باشد. در این روش باید مالیات اجاره ملک خود را پرداخت کنید. مورد بعدی مالیات بر حمل و انتقال املاک است که مربوط به خرید و فروش می باشد. در این روش نیز باید مالیات انتقال ملک خود را پرداخت کنید. آخرین مورد مالیات بر مستغلات خالی ست که باید مالیات خانه خالی خود را پرداخت نمایید.

نرخ مالیات بر اجاره چقدر است؟

برای محاسبه مالیات بر اجاره باید به این نکته توجه کنیم که مالیات اجاره دو نوع دارد. یک اجاره نامه دست اول و یک اجاره نامه دست دوم داریم. در دست اول اجاره دهنده مالک است و در دست دوم شخص اجاره دهنده خود ملک را اجاره نموده بنابراین نرخ مالیات این دو نیز با هم فرق دارد

نوع اول: مالیات بر اجاره از نوع دست اول شامل کل مبلغ اجاره با کسر 25 درصد استهلاک و اجاره مالک.

نوع دوم: مالیات بر اجاره از نوع دست دوم همان مابه التفاوت اجاره بهای دریافتی و اجاره پرداختی مستاجر برای ملک.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره چگونه است ؟

برای این که بدانیم چطور باید مالیات بر اجاره خود را محاسبه کنیم به روش زیر عمل می کنیم. ابتدا به سازمان اداره امور مالیاتی مراجعه می نماییم. سازمان اداره امور مالیاتی برای محاسبه مالیات بر اجاره به دو روش عمل می کند در زیر نحوه محاسبه مالیات بر اجاره را برای شما توضیح می دهیم:

روش اول : در این روش براساس اجاره نامه عادی و رسمی ارائه شده به وسیله مالک یا صاحبخانه ملاک محاسبه قرار می گیرد. مالک باید یک کپی از اجاره نامه خود به همراه مدارک لازم مانند اظهار نامه را به اداره امور مالیاتی تحویل دهد تا براساس قانون درصد مالیاتی که باید پرداخت کند را معین نمایند.

روش دوم : در این روش می توان در نبود قرارداد و یا امتناع از ارائه آن 80درصد مالیات بر اجاره مطابق با جدول مرتبط گرفته شود. در صورت کوتاهی مالک اداره مالیات طبق نرخی که قانون معین کره از اجاره بهایی که گرفته مالیات دریافت می کند.

مشمولان پرداخت مالیات بر عایدی اجاره چه کسانی هستند؟

باید گفت که اصولا مالیات بر عایدی را باید صاحب ملک پرداخت نماید با این حال صاحبان املاک به سبب توانی با مشاورین املاک هزینه های مالیات را نیز بر اجاره اعمال نموده و آن را از مستاجر بصورت نامحسوس اخذ می نمایند. صاحبان املاک استیجاری باید تا آخر تیرماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی و مدارک مربوط به اداره مالیاتی محل وقوع ملک را تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند. اگر موجر شخص حقوقی باشد، مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی جداگانه برای مالیات بر عایدی اجاره نیست. به موجب تبصره 9 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی مکلف اند مالیات بر عایدی مال الاجاره پرداختی را کسر و ظرف 10 روز به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند. بعضی افراد با توجه به شرایطی می توانند این مالیات را پرداخت ننمایند.

معافیت هاى مالیات بر عایدی اجاره املاک کدامند؟

دولت معمولا برای آن که تسهیل نماینده امر مسکن و اجاره در کشور باشد با طرح هایی به صاحبان ملک یاری می نماید تا ترغیب به اجاره ملک خود شود. این طرح ها در جهت آسان شدن و فراگیری اجاره در جامعه است. معافیت از مالیات بر عایدی اجاره یاری می نماید تا افراد برای اجاره دادن املاک خود ترغیب شوند. در واقع این موضوع راه حل مهم و اساسی برای کاهش هزینه های رهن و اجاره و بهبود شرایط بازار مسکن می باشد. در زیر به چند مورد از موارد معافیت در مالیات اجاره می پردازیم:

- معافیت زیربنا

اگر متراژ خانه شما در شهر تهران کمتر از 150 متر مربع و در دیگر شهر ها کمتر از 200 متر مربع باشد، ملک شما از پرداخت مالیات معاف است. به این معافیت مالیاتی، معافیت زیربنایی می گویند.

- معافیت خانوادگی

معافیت خانوادگی یکی از کاربردی ترین نوع معافیت ها در مالیات اجاره است. معمولا صاحبان املاک از این روش استفاده های متعددی می نمایند. بر طبق قانون چنانچه واحد مسکونی تان را تحت اختیار یکی از اقوام درجه یک خود قرار دهید، آن ملک از پرداخت مالیات معاف خواهد شد. تنها در صورتی ملزم به پرداخت مالیات هستید که اثبات شود بابت آن واحد مسکونی اجاره بها دریافت می کنید. شما باید جهت معافیت خانوادگی، واحد خود تحت اختیار یکی از اقوام درجه یک یعنی پدر، مادر ، خواهر ، برادر، همسر، فرزند و یا اجداد و حتی افراد تحت تکفل قرار دهید. یک نکته مهم در رابطه با این نوع معافیت این است که شما فقط یک واحد میتوانید به هر یک از افراد نام برده تعلق بدهید. در صورتی که دو واحد به یک فرد بدهید یکی از آن ها مشمول پرداخت مالیات خواهد شد و دیگری معافیت خانوادگی خواهد گرفت.

- معافیت بر اشتراک دریافت و پرداخت اجاره

اگر فردی در جای دیگری اجاره نشین باشد و ملک خود را اجاره دهد مشمول این نوع معافیت است. در این نوع معافیت به این گونه عمل می شود که چنانچه مالک ، واحد آپارتمانی خود را اجاره دهد و خودش در ملک دیگری اجاره نشین باشد، نیازی نیست مالیات کل واحد را بپردازد. بلکه به مقدار تفاوت اجاره ها مشمول قانون پرداخت مالیات خواهد شد!

- معافیت از اجاره در صورت تنها راه عایدی

گاهی بعضی از افراد تنها راه عایدیشان همان اجاره بهای ملکی است که در اختیار دارند. برای افرادی که غیر اجاره ملک هیچ گونه عایدی دیگری ندارند، می توانند طبق ماده 84 قانون مالیات ها مستقیم از عایدی، از پرداخت مالیات معاف شود. البته باید خاطر نشان کرد که چنانچه مبلغ اجاره دریافتی از سقف معافیت، بیشتر بود، صاحب ملک می بابیست طبق مقررات مالیات بر عایدی اجاره، مالیات مازاد اجاره دریافتی را پرداخت نماید. در ضمن باید به این نکته مهم اشاره کنیم اگرچه اثبات شود دریافت اجاره ملک، تنها راه عایدیی شخص صاحب ملک نبوده است، به عنوان جریمه مبلغ مالیات به علاوه یک برابر آن دریافت خواهد شد.

- وجه نوسازی مالیات ندارد

در زمینه تعمیرات ملک باید گفت هرگاه صاحب ملک برای نوسازی، به سازی ، بازسازی اقدام کند و برای این امر مبلغی از نهاد های دولتی و یا نیمه دولتی دریافت کند، به دلیل آن که این مبالغ به عنوان عایدی ملک محسوب نمی شوند، بنابراین مشمول پرداخت مالیات نخواهند شد. بعلاوه اگر وجه دریافتی در جهت احداث ملک و یا به دلیل غرامت ساخت در محل سکونت پرداخت شود، باز هم جزو عایدی ملک محسوب نمیشود و معاف از مالیات خواهد بود.

- معافیت در زمان تخلیه

معافیت در زمان تخلیه به حالتی گفته می شود که صاحب واحد مسکونی، ملک خود را بفروشد و مهلت تخلیه ملک در سند انتقال قید شده باشد، طبق قانون، آن ملک تا 6 ماه از پرداخت مالیات بر عایدی اجاره معاف خواهد بود و در این مدت فرصت تخلیه به صاحب پیشین داده می شود.

- میراث فرهنگی

در بخش معافیت از میراث فرهنگی اگر ملکی که در آثار ملی ایران ثبت شده به سازمان میراث فرهنگی کشور انتقال یابد، از مالیات نقل و انتقال به کل و طور قطعی معاف است. ولی در صورتی که مالکیت آن ملک تحت اختیار شخص باشد، ملزم به پرداخت حداقل 50 درصد از مالیات خواهد بود. بعضی از املاک در کشور هستند که هنوز بخشی از آنها در اختیار افراد حقیقی است و میراث فرهنگی بر بخشی از آن را اداره می نماید.

نتیجه گیری

با توجه به موارد ذکر شده در بالا ، دریافتیم که مالیات بر عایدی اجاره به چه طریق محاسبه می شود و چرا باید پرداخت شود. مالیات بیشتر جنبه نظم بخشیدن به کارها را دارد و یاری نماینده دولت در بخش عمرانی کشور است. مالیات بر عایدی اجاره را باید صاحبان ملک پرداخت نمایند. با این حال باید توجه کرد که مواردی نیز وجود دارد که مشمولات مالیات از پرداخت آن می توانند معاف شوند.